一、基本情況

　　

　　中廣核集團(tuán)成立于1994年，主要從事以核能為主的電力生產(chǎn)、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)、相關(guān)專業(yè)技術(shù)服務(wù)等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中廣核集團(tuán)2016年底擁有全資和控股子公司611家、參股公司64家；資產(chǎn)總額5204.6億元，負(fù)債總額3732.01億元，所有者權(quán)益1472.59億元，資產(chǎn)負(fù)債率71.7%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入657.92億元，利潤(rùn)總額125.93億元，凈利潤(rùn)110.37億元，凈資產(chǎn)收益率7.98%；國(guó)有資本保值增值率109.7%。信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)貨幣網(wǎng)公開。

　　

　　審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中廣核集團(tuán)調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，加強(qiáng)科技創(chuàng)新，形成以核電、新能源為主的產(chǎn)業(yè)布局；圍繞主業(yè)開拓境外市場(chǎng)，參與“一帶一路”建設(shè)；完善公司治理機(jī)制，加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)控體系；強(qiáng)化核安全管理，確保核電機(jī)組安全運(yùn)行。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中廣核集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

　　

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。

　　

　　1．2016年，中廣核集團(tuán)總部列支的112.75萬(wàn)元補(bǔ)貼等工資性支出未納入工資總額核算。

　　

　　2．2016年，中廣核集團(tuán)總部未按規(guī)定將所屬公司有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)和對(duì)外披露。

　　

　　（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。

　　

　　1．所屬中廣核能源開發(fā)有限公司對(duì)一個(gè)水電項(xiàng)目建設(shè)管控不到位，延期3年完工并超概算5.57億元，2013年至2015年累計(jì)虧損9351萬(wàn)元。

　　

　　2．所屬中廣核太陽(yáng)能開發(fā)有限公司對(duì)一個(gè)發(fā)電項(xiàng)目追加投資論證不充分，2015年至2016年累計(jì)虧損2.66億元。

　　

　　3．2014年至2016年，中廣核集團(tuán)未經(jīng)正式報(bào)備開展融資租賃等金融業(yè)務(wù)，3個(gè)金融業(yè)務(wù)項(xiàng)目出現(xiàn)逾期，涉及金額2.56億元。

　　

　　4．2013年至2016年，所屬中廣核能源開發(fā)有限公司等兩家企業(yè)收購(gòu)的5個(gè)水電項(xiàng)目因前期論證不充分等，自投入運(yùn)營(yíng)后累計(jì)虧損2.4億元。

　　

　　5．2016年，所屬中廣核工程有限公司未按規(guī)定公開招標(biāo)，簽訂工程項(xiàng)目施工、設(shè)備采購(gòu)等合同4份，涉及金額7271萬(wàn)元。

　　

　　6．2010年至2016年，所屬中廣核服務(wù)集團(tuán)有限公司陽(yáng)江分公司等21家企業(yè)未按規(guī)定采用競(jìng)爭(zhēng)性方式采購(gòu)物業(yè)服務(wù)，涉及金額6071.25萬(wàn)元。

　　

　　7．2017年，所屬中廣核富盈互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)有限公司違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)行金融產(chǎn)品1880萬(wàn)元。

　　

　　8．中廣核集團(tuán)一個(gè)風(fēng)電項(xiàng)目因前期論證不充分等投產(chǎn)后未實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，其中2016年虧損1257萬(wàn)元。

　　

　　9．2009年，所屬中廣核產(chǎn)業(yè)投資基金管理有限公司違反協(xié)議約定，將一個(gè)產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目委托給其他企業(yè)管理。

　　

　　10．2016年，中廣核集團(tuán)未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理及一年以上應(yīng)收賬款和非正常存貨余額壓控等工作。

　　

　　11．至審計(jì)時(shí)，所屬中廣核風(fēng)電有限公司、中廣核太陽(yáng)能開發(fā)有限公司的89個(gè)風(fēng)電、光伏發(fā)電項(xiàng)目未完成施工許可等手續(xù)即投入運(yùn)營(yíng)，涉及裝機(jī)容量470.8萬(wàn)千瓦。

　　

　?。ㄈ┞鋵?shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

　　

　　至審計(jì)時(shí)，所屬深圳市核電物業(yè)有限公司和陽(yáng)江核電基地開發(fā)有限公司的兩名高管人員違規(guī)從事營(yíng)利性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資入股與任職企業(yè)經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)的企業(yè)，涉及認(rèn)繳出資額975萬(wàn)元。

　　

　　三、審計(jì)處理及整改情況

　　

　　對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中廣核集團(tuán)通過建立健全相關(guān)制度、追責(zé)問責(zé)等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。